+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Корректировка или исправление в счет фактуре в чем разница

Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить Вносить исправления в счета-фактуры нельзя. Для устранения ошибок следует оформлять: корректировочные счета-фактуры корректировки исправленные исправительные. В некоторых случаях ошибки разрешено оставлять. Как поступать в той или иной ситуации, читайте в этой статье. Другими словами, КСФ не может существовать отдельно от исходного счета-фактуры. Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты составления первичного документа договора, соглашения или пр.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

Ребусы счетов-фактур: исправить нельзя корректировать Продолжим разбираться в хитросплетениях, неоднозначностях и тонкостях счетов-фактур: как и когда следует внести исправления в счет-фактуру, чем отличается исправленный счет-фактура от корректировочного, можно ли вместо исправленного принять корректировочный… Вопросов очень много: что принимать.

Тема горячая. Обсуждаемая и часто комментируемая контролерами — Минфином и ФНС. Итак, если в счете-фактуры поставщик допустил критичные ошибки, он должен их исправить. В случае, если они могут явиться препятствием в получении покупателем налогового вычета. Или пригодный? По сути- это уточненный документ. Остальные строки и графы заполняются как в первоначальном счете-фактуре, но с правильными значениями.

Исправленный счет-фактура составляется в двух экземплярах: и для покупателя, и для продавца. Отражение исправления в учете и отчетности 1. Аннулирование выполнятся путем повторной регистрации документа в книге продаж с отрицательными показателями. Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем периоде, то продавец и покупатель вносят такие же записи, но только в дополнительных листах к книге продаж книге покупок того периода, в котором был зарегистрирован ошибочный первоначальный счет-фактура.

И так же в доплисты вносятся две записи: аннулируется прежний счет-фактура и регистрируется исправленный. Если в результате исправлений итоговые данные книги продаж книги покупок изменились, надо сдать уточненную декларацию.

А при увеличении суммы НДС к уплате за исправляемый период нужно доплатить налог и пени. Чтобы сведения исправленного счета-фактуры из книги продаж, были включены в налоговую декларацию. Обратите внимание: Минфин в письме от 6 мая г. Но для применения вычета у покупателя зеркальность актуальных счетов-фактур должна быть соблюдена. Для надежности полезно запросить у продавца заверенные копии соответствующих листов из его книги продаж. Мнение контролеров в письмах ФНС от 07 сентября г.

Такой нетрадиционный УПД Если ваш контрагент применяет УПД универсальный передаточный документ обязательно убедитесь в том, что полученный от него документ в той части, в которой он заменяет счет-фактуру: полностью соответствует формату счета-фактуры, утвержденному действующим законодательством, в нем заполнены все необходимые реквизиты, и они указаны верно.

Форма УПД отстает. И актуализировать ее никто не спешит. Минфин и ФНС в своих письмах советуют самостоятельно дополнить УПД, объединяющий в себе форму счета-фактуры и первичного учетного документа, показателями, необходимыми для выполнения требований, установленных статьей Налогового кодекса и Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ N И закрепить форму этого первичного документа в приложении к учетной политике.

Если продавец выдал вам УПД — внимательно проверьте документ на предмет его соответствия актуальной форме счета-фактуры. И каждый из ее реквизитов. В противном случае вычет НДС на основании УПД по устаревшей форме с неполным указанием реквизитов налоговая аннулирует. Исправление ошибки в счет-фактуре не стоит путать с порядком выставления корректировочного счета-фактуры. Для целей НДС — исправление ошибки и корректировка — два совершенно разных понятия.

Корректировка и исправление ошибки — две большие разницы Совершенно разные операции с совершенно разными основаниями, своими правилами документального оформления и отражения в учете и отчетности.

Итак, условия корректировки: 1. Корректировка — только в случае изменения стоимости. Корректировочный счет-фактура выставляется только в случае, когда меняют стоимость уже отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Изменение стоимости может быть вызвано причинами: выявлена недопоставка товара, после отгрузки продавец предоставил покупателю ретро-скидку, продажа товаров по предварительной цене с последующим пересчетом, изменение цены в судебном порядке по заявлению одной из сторон.

Корректировка в обязательном порядке оформляется первичным документом. По которому стороны договорились уменьшить или увеличить цену товара, или уточнили его количество. Это может быть изменение дополнение к договору, соглашение, или другой документ, подтверждающий факт уведомления об изменении условий сделки и подтверждающий согласие покупателя. Ими подтверждается факт, что изменение произошло уже после отгрузки. Если при выставлении счета-фактуры изначально были допущены несоответствия или ошибки, в том числе арифметические, в стоимости, в сумме, — такие документы не оформляются.

Выставление корректировочного счета-фактуры в этом случае будет неправомерным. Ответственность за нарушение срока выставления не предусмотрена. Но задерживать документ, подтверждаюший право вычета у покупателя, добросовестный партнер не станет.

При этом совершенно не важно, когда покупателем был заявлен к вычету НДС по первоначальному счету-фактуре. Это закрепляет пункт 10 статьи Налогового кодекса.

Отражение корректировки — по своим правилам Итак, документы об изменении стоимости ранее отгруженных товаров составлены, согласие покупателя на изменение стоимости получено, корректировочный счет- фактура выставлен.

Задача — правильно отразить корректировку в учете. Независимо от того, в каком периоде были отгружены товары. Налоговая база, исчисленная в момент отгрузки, корректировке не подлежит.

Кто-то помнит, что до года корректировочные счета-фактуры нужно было регистрировать в доплистах. Причем за тот период, когда была отгрузка. Это вызывало необходимость представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций за период отгрузки товаров. Доплачивать разницу в НДС и пени. С 1 июля года этого не требуется.

Поэтому декларации уточнять не следует, и пени начисляться не будут. Изменились реквизиты, Что с корректировкой? Если с момента первоначальной отгрузки до момента корректировки изменились основные реквизиты продавца или покупателя, к примеру, адрес.

Если обязанность уведомления об этом не закреплена условиями договора. Естественно, выставленных в адрес одного и того же покупателя. Продавец может подсобрать счета-фактуры, которые попадают под корректировку, и внести данные по ним в единый корректировочный счет-фактуру. При этом, корректировочный счет-фактура будет всего один, и записей по нему в книгах у продавца и покупателя будет всего по одной.

Для кого-то это удобно. Для сокращения количества документов и упрощения учета. Можно совмещать оба варианта выставления корректировочных счетов-фактур — отдельные или единые. Закреплять вариант выбора в учетной политике не требуется. В едином корректировочном счете-фактуре может быть указано, что по одним позициям стоимость увеличилась, а по другим — уменьшилась.

И отражает разницу увеличение или уменьшение уже между ними. Записи по предыдущему корректировочному счету-фактуре не аннулируются, остаются как есть в том периоде.

Возврат товаров С 1 апреля г. На возврат товаров продавец! Именно он по корректировочным счетам-фактурам будет принимать НДС к вычету. Минфин в письме от 10 апреля г. Поэтому, будьте внимательны! По возврату есть еще одно письмо Минфина от 8 апреля г. При этом в договоре первоначальный покупатель должен выступать продавцом, а первоначальный продавец — покупателем. Что будет, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?

Давайте разбираться. В каком периоде получили документ — в том же и отразили в учете. Если одно из условий не выполняется — нужно исправлять ранее выданный счет-фактуру. Оформление корректировочного счета-фактуры будет неправомерным. И признавать вычеты на его основании рискованно.

Об этом предупредил Минфин в письме от 18 декабря г. Риски продавца. Риски покупателя. С соблюдением правильного порядка их отражения в учетных регистрах и налоговой отчетности.

Ненадежный поставщик Небрежность или невнимательность поставщика может серьезно подвести покупателя и оставить его без вычета.

Но, к большому сожалению, судьи КС РФ ничего неконституционного в этих нормах не нашли. Российская судебная практика подтверждает, что ответственность бизнеса — безгранична. Проверка потенциальных контрагентов уже вменена в обязанность. С суровой платой за неисполнение: 1 обвинение в соучастии и 2 отказ в уменьшении налоговой базы и признании вычетов.

Спорить, конечно, можно. Но с учетом пробюджетной позиции судов, это не всегда продуктивно. Быть в тренде происходящих событий. Знать приемы и понимать верные ходы. Ставить в зависимость свое законное право на вычет от порядочности или настроения поставщика — неосмотрительно и рискованно. Стоит подстраховаться.

И еще. Если контрагент порядочный — он не будет упорствовать принять дополнительные условия к договору. Для него эти условия не влекут никаких осложнений и проблем.

Итоги Что понимается под исправленным счетом-фактурой В гл. При этом в обеих формах счета-фактуры и основной, и корректировочной , предлагаемых постановлением Правительства РФ от Кроме того, о составлении исправленного счета-фактуры говорится в п.

В чем отличие корректировочного счета-фактуры от исправленного? Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы. Перепутав их можно получить налоговые доначисления по НДС. Корректировочный счет фактура в году дает возможность заявить вычет либо осуществить возврат излишне уплаченного налога в текущем периоде. Пример: Изначальный счет-фактура был составлен правильно. Покупатель и продавец изменили цену в сторону повышения по письменной договоренности сторон.

Когда корректировка и исправление – не одно и то же

Исправлять информацию непосредственно в счете-фактуре СФ законодателем запрещено. Для ликвидации ошибки необходим корректировочный или исправленный счет-фактура. Но, так как ошибка ошибке рознь, разберемся, в каких ситуациях можно обойтись составлением исправленного СФ, а когда актуальным становится корректировка документа. Счет-фактура исправленный Несмотря на то, что оба этих документа носят исправительный характер, то есть изменяют уже заявленные сведения, применяют их в разных случаях. Исправленный счет-фактура ИСФ — это новая вариация первого выставленного документа.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

Счета-фактуры: корректировка или исправление? Вот уже больше года действует такое понятие, как корректировочный счет-фактура1. Тем не менее у бухгалтеров продолжают возникать вопросы по его применению. Зачастую поставщики выписывают корректировочный счет-фактуру не в тех ситуациях либо вместо него оформляют исправительный документ. Рассмотрим такие случаи. После чего определяют разницу сумма уменьшения или увеличения , которая и будет заноситься в книгу продаж или книгу покупок продавца и покупателя.

Ребусы счетов-фактур: исправить нельзя корректировать Продолжим разбираться в хитросплетениях, неоднозначностях и тонкостях счетов-фактур: как и когда следует внести исправления в счет-фактуру, чем отличается исправленный счет-фактура от корректировочного, можно ли вместо исправленного принять корректировочный… Вопросов очень много: что принимать. Тема горячая.

.

Счета-фактуры: корректировка или исправление?

.

.

.

Исправлять информацию непосредственно в счете-фактуре (СФ) исправленного СФ, а когда актуальным становится корректировка документа​.

Корректировочный или исправленный счет-фактура: разница

.

Ребусы счетов-фактур: исправить нельзя корректировать

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мелитриса

    Или для этого достаточно в обычный суд обратится?

© 2018-2020 volvo-akpp.ru